Egyéni vállalkozásban elszámolható költségek

Mit számolhatunk el az adóbevallásunkban?
Frissítve: 2023.01.12

Személyre szabott tanácsadásert, könyvelésért adótanácsadásért ide kattintva tudsz időpontot foglalni. Vagy hívd az angliai Magyar Hivatalt: +44 7 845 448 046

---

Amennyiben Angliában egyéni vállalkozók vagyunk, akkor jó ha tisztában vagyunk a vállalkozásunkban leírható költségekkel. Ezek a költségek adózás előtt levonhatóak a bevételből. Sokan nincsenek tisztában ezekkel az elszámolható költségekkel és ezért magasabb adót és NI-t fizetnek. Az alábbiakban felsoroltuk azokat a költség-elszámolási lehetőségeket amit a kormány hivatalos tájékoztatójában is megtalálhatunk. Alapvető szabály, hogy a vállalkozással kapcsolatosan felmerülő költségek levonhatóak a bevételből. Az alábbiakon kívül vannak egyéb szabályok is, éppen ezért javasoljuk hogy adóbevallásod elkészítése előtt fordulj hozzánk bizalommal.

Irodai költségek:

• telefon, mobiltelefon, fax és internet számlák
• postaköltségek
• irodaszerek
• nyomtatás
• nyomtató patron és toner
• számítógépes szoftver üzleti használatra, amit kevesebb mint 2 évig használunk
• számítógépes szoftver üzleti használatra, amire rendszeresen kell fizetni licenc megújítás miatt, akkor is ha több mint 2 évig használjuk

Üzlethelyiség díjai:

• Üzlethelyiség bérleti díja
• Business rate és vízdíjak
• Közüzemi számlák
• Ingatlan biztosítás
• Biztonsági rendszer

Autó- és utazási költségek:

• gépjármű biztosítás (breakdown cover is)
• javítás, szervizelés
• üzemanyag
• parkolás
• bérlés
• MOT (műszaki vizsga)
• vonat, busz, repülő és taxi díjak
• hotelszobák
• többnapos üzleti út esetén étkezés
• NEM SZÁMOLHATÓ EL: nem üzleti utazások díjai, járművel kapcsolatos büntetések, munkába járás

Munkaruha:

• egyenruha
• munkavédelmi ruha (PPE)
• kosztüm színészeknek és szórakoztatással foglalkozóknak

Alkalmazottakkal kapcsolatos kiadások:

• alkalmazottak fizetése
• nyugdíjak
• agency díjak
• alvállalkozók
• munkáltatói NI
• képzési díjak
• NEM SZÁMOLHATÓ EL: ápolók, és ház körüli alkalmazottak pl. bébiszitter

Árubeszerzésel kapcsolatos kiadások:

• áruk beszerzési ára
• alapanyagok
• előállítási költségek

Jogi- és pénzügyi szolgáltatások díjai:

• könyvelői-, ügyvédi-, mérnöki díjak
• vállalkozói biztosítások díjai
• banki költségek, hitelkártya díjak
• banki hitel kamatai
• lízing díjak
• leírt követelések, amikor biztos hogy az ügyfél nem fog fizetni

Marketing költségek:

• hirdetés újságban vagy szaknévsorban
• tömeges postai hirdetés
• ingyenes termékminták
• weboldal költségei
  
  (a kormány oldalán így szerepelnek a marketing költségek, de természetesen egyéb hirdetési költségek is elszámolhatóak)

Képzés- és tanfolyam díjak: amennyiben segítenek a vállalkozáshoz szükséges szakmai tudásodat fejleszteni, szinten tartani.

Magáncélú- és vállalkozói költségek megosztása

Amennyiben otthonról dolgozunk, vagy személyes és üzleti célra is használjuk járművünket vagy telefonunkat, akkor ezeknek a költségeit is arányosan elszámolhatjuk.

Ilyen költségek lehetnek:

• fűtés
• villanyszámla
• Council Tax
• bérleti díj vagy jelzáloghitel-kamat
• internet- és telefon díjak
• járművekkel kapcsolatos költségek

Az összes költségből magunknak kell kiszámolnunk az üzleti felhasználás költségeit egy reális számítással, például az üzleti célra használt szobák száma, vagy az otthonról munkával töltött idő alapján.

Példa: 4 szoba van a lakásban, és ebből egyet irodának használunk. Az éves villanyszámla £400. Azt feltételezve, hogy minden szobában egyenlő az áram-felhasználás, £100-ot számolhatunk el üzleti költségnek (400÷4). Amennyiben csak heti egy napot dolgozunk, akkor ezt még osszuk el 7-tel.

Ha legalább havi 25 órát dolgozunk a vállalkozásban akkor a fenti számítás helyett használhatunk egyszerűsített átalányszámítást is az alábbiak szerint:

Lakás költségek

Munkaórák száma havonta	Átalánydíj havonta
25-50	£10
51-100	£18
101 vagy több	£26

Ez az átalánydíj nem tartalmazza a telefon- és internet díjakat.

Jármű költségek

Jármű típusa	Költség / mérföld
Autó, teherautó 10.000 mérföldig	45p
Autó, teherautó 10.000 mérföld után	25p
Motorkerékpár	24p

Ha a vállalkozás a jármű költségelszámoláshoz elkezdjük az átalánydíjas fizetést alkalmazni, akkor ezt a módszert kell alkalmaznunk egészen addig amíg ezt a járművet használjuk üzleti célra.
Ha több jármű is van a vállalkozásban, mindegyiknél lehet más módszert alkalmazni.

A témában hivatalos, angol nyelvű tájékoztató a GOV.UK weboldalon található.
https://www.gov.uk/expenses-if-youre-self-employed